Взносы за себя платит каждый, кто числится в реестре ИП, даже если за весь год не было ни рубля выручки. Обязанность возникает с момента регистрации и заканчивается только со снятием с учета.
Перепутать сумму или дату легко, а цена ошибки — пени, которые начисляются автоматически.
1. Сколько платить ИП в 2026 году: фиксированная часть и 1% с дохода
Каждый ИП, пока он числится в реестре, платит за себя два вида взносов независимо от того, есть у него доход или нет. Первый — фиксированный, одинаковый для всех.
Второй — дополнительный, 1% с дохода сверх лимита.
Совокупный фиксированный размер взносов ИП за себя за расчетный период 2026 года — 57 390 рублей. В эту сумму входят взносы сразу на два вида страхования: обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское (ОМС), отдельно их не считают и не платят.
Дополнительный взнос — 1% с той части годового дохода, что превышает 300 000 рублей. У него есть потолок: за 2026 год он не может быть больше 321 818 рублей, даже если доход намного выше порога.
Оба размера закреплены в статье 430 Налогового кодекса РФ. Если доход за год не превысил 300 000 рублей, платить нужно только фиксированную часть, и 1% в этом случае не начисляется вообще.
2. Сроки уплаты взносов в 2026 году
У фиксированной части и у дополнительного взноса разные сроки, и путать их — частая ошибка предпринимателей.
Фиксированные взносы за 2026 год нужно перечислить не позднее 28 декабря 2026 года. Эта дата выпадает на понедельник и является рабочим днем, так что переноса на январь не будет.
С 2025 года крайний срок для фиксированной части сдвинут с 31 на 28 декабря. Сделано это для того, чтобы платеж не съезжал на выходные и уходил в налоговую базу текущего, а не следующего года.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2026 год платится позже и отдельно: не позднее 1 июля 2027 года. То есть у ИП почти полгода после закрытия отчетного периода, чтобы посчитать точную сумму и заплатить.
Оба срока стоит держать в календаре отдельно: пропуск даже одного из них ведет к пеням, даже если второй платеж внесен вовремя.
3. Как оплатить взносы через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru
Самый простой способ — личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте nalog.gov.ru. Вход — по учетной записи ФНС или через Госуслуги.
- Войти в личный кабинет и открыть раздел «Единый налоговый счет».
- Выбрать пополнение ЕНС на нужную сумму — фиксированный взнос или 1%.
- Подтвердить оплату картой или сформировать платежное поручение для оплаты через банк.
- Сохранить электронный чек или квитанцию — пригодится, если возникнут вопросы по зачислению.
Взносы уходят как пополнение единого налогового счета, суммы система подставляет автоматически. Отдельное уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно, и этим они отличаются от других платежей на ЕНС.
После оплаты стоит заглянуть в раздел с состоянием ЕНС: там видно, зачислилась ли сумма и как она распределилась между обязательствами.
Что такое оборотный кредит для бизнеса28 июля 2026
4. Другие способы оплаты: сервис «Уплата налогов», банк-клиент, платежное поручение
Личный кабинет — не единственный вариант. ФНС официально называет несколько равнозначных способов оплаты взносов.
- Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте налоговой: работает без входа в личный кабинет, достаточно знать ИНН и сумму.
- Банк-клиент или мобильное приложение банка: реквизиты ЕНС вводятся вручную или выбираются из шаблона.
- Платежное поручение, если ИП работает через бухгалтера или платит с расчетного счета.
- Касса или терминал банка для тех, кто предпочитает оплату наличными.
Результат везде один: деньги поступают на единый налоговый счет, а не на отдельный счет под конкретный взнос.
Выбор способа зависит от привычки: тем, кто уже ведет расчетный счет для бизнеса, удобнее банк-клиент, а разовый платеж без входа в кабинет проще закрыть через сервис «Уплата налогов и пошлин».
5. КБК и реквизиты для уплаты через ЕНП
Для взносов ИП за себя действует единый КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Он один и для фиксированной части, и для 1% с дохода: отдельных кодов для этих двух платежей больше нет.
На части сторонних сайтов до сих пор встречается старый раздельный формат: отдельный код для фиксированного взноса и отдельный для 1%. Это устаревшие реквизиты, которые применялись до перехода на единый налоговый платеж.
Для платежей за 2026 год нужно использовать только единый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Если в платежке указан старый раздельный код, деньги все равно попадут на ЕНС, но лучше сверять реквизиты перед отправкой, чтобы не тратить время на выяснения.
Кроме КБК в платежке важно правильно указать ИНН плательщика и статус: от этого зависит, как быстро налоговая свяжет платеж с конкретным ИП.
Займ и проценты при УСН: что считается доходом, а что — нет29 сентября 2026
6. Как считается 1% на УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» и патенте
База для расчета 1% зависит от системы налогообложения, и здесь предприниматели чаще всего ошибаются.
На УСН «доходы» взнос считают от всей фактической выручки без вычета расходов.
На УСН «доходы минус расходы» с 1 января 2026 года 1% считают уже не со всей выручки, а с разницы между доходами и расходами. Тем, кто считал по старой логике, придется пересчитать.
На патентной системе доход для расчета 1% — не фактическая выручка, а потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законом для конкретного вида деятельности. Даже если реальная выручка по патенту оказалась выше или ниже, для расчета взноса это значения не имеет.
Если ИП совмещает УСН и патент, доходы по обоим режимам для расчета 1% суммируются. Считать превышение 300 000 рублей нужно по совокупному доходу, а не по каждому режиму отдельно.
7. Как уменьшить налог на УСН и ПСН на уплаченные взносы
Право уменьшать налог на УСН «доходы» на взносы за себя закреплено в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Уменьшить можно на взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде, причем не дожидаясь фактической оплаты.
ИП без работников может уменьшить налог до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.
На патенте действует похожий механизм: уменьшение стоимости патента на уплаченные взносы по статье 346.51 Налогового кодекса РФ. Чтобы применять вычет поквартально, а не одной суммой в конце года, взносы стоит платить частями в течение года, а не откладывать на декабрь.
Дополнительный взнос 1% можно учесть в уменьшение налога на выбор: либо в году, за который он начислен, либо в следующем году, когда наступает срок уплаты, но не дважды.
8. Что будет, если не заплатить взносы вовремя
За каждый день просрочки на сумму долга начисляются пени: по общему правилу это 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Норма закреплена в статье 75 Налогового кодекса РФ.
Отдельного штрафа именно за просрочку фиксированных взносов ИП за себя нет. Штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ за неуплату или неполную уплату применяется к взносам за работников, а не к платежам предпринимателя за себя.
Но пени капают в любом случае, и чем дольше долг висит на ЕНС, тем больше сумма.
Формула простая: недоимка умножается на ключевую ставку ЦБ, деленную на 300, и на число дней просрочки. Итоговая цифра зависит от текущего значения ставки, которое стоит смотреть на сайте cbr.ru на дату расчета.
Долг с ЕНС налоговая взыскивает автоматически — сначала списанием с расчетного счета, а при нехватке средств может дойти и до имущества ИП, поэтому затягивать с оплатой не стоит.
9. Кто может не платить взносы: льготные периоды
Список оснований для освобождения от фиксированных взносов закрытый и закреплен в п. 7 ст. 430 НК РФ. Просто отсутствие дохода в этот список не входит.
- Военная служба по призыву.
- Уход за ребенком до полутора лет — не более шести лет суммарно на все периоды.
- Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
- Служба по мобилизации и по контракту в период специальной военной операции.
Освобождение действует только за тот период, когда ИП фактически не вел деятельность. Если в льготный период предпринимательская деятельность продолжалась и приносила доход, взносы все равно нужно платить в полном объеме.
Чтобы воспользоваться освобождением, нужно подать заявление в налоговую по месту учета и приложить документы, подтверждающие основание. Без заявления взносы начислят по общим правилам.
10. Взносы за неполный год и при закрытии ИП
Если статус ИП оформлен или снят не с начала года, фиксированный взнос считается пропорционально фактическому периоду регистрации, а не за полный год.
При закрытии ИП действует отдельный, более короткий срок уплаты, чем обычные 28 декабря, — все расчеты с бюджетом нужно закрыть в сжатые сроки после снятия с учета. Дополнительный взнос 1% при закрытии тоже пересчитывается пропорционально отработанным дням года.
Если предприниматель зарегистрировался, например, в марте, то и фиксированная часть, и 1% считаются с даты регистрации, а не с начала января.
11. Частые ошибки при уплате взносов
- Платить всей суммой один раз в декабре: тогда нельзя уменьшать авансовые платежи по УСН поквартально в течение года.
- Использовать старый раздельный формат КБК вместо единого. Риск путаницы есть, хотя на зачисление на ЕНС это обычно не влияет.
- Забывать о 1% при небольшом превышении дохода над 300 000 рублей: взнос считается даже с разницы в несколько тысяч рублей.
- Не проверять баланс единого налогового счета после оплаты. Иногда платеж уходит с опозданием из-за банковских задержек, и это стоит отследить заранее.
- Путать срок фиксированной части и срок дополнительного взноса: 28 декабря и 1 июля следующего года это разные даты для разных платежей.
Коротко о главном
В 2026 году ИП платит два взноса за себя: фиксированный 57 390 рублей до 28 декабря и 1% с дохода свыше 300 000 рублей до 1 июля 2027 года, но не больше 321 818 рублей.
Проще всего платить через личный кабинет на nalog.gov.ru по единому КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Подойдет и сервис «Уплата налогов и пошлин», и банк-клиент, и платежное поручение: все каналы ведут на единый налоговый счет.
Чтобы уменьшать налог на УСН или патент поквартально, взносы стоит платить частями в течение года, а не одной суммой в конце декабря.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать уведомление перед уплатой фиксированных взносов ИП?
Нет. В отличие от некоторых других платежей на едином налоговом счете, по фиксированным страховым взносам ИП за себя отдельное уведомление подавать не нужно: сумма и так известна налоговой заранее.
Можно ли платить взносы частями в течение года, а не одной суммой в декабре?
Да, закон устанавливает только предельный срок уплаты, а не разовый платеж. Более того, платить частями выгоднее: так можно уменьшать авансовые платежи по УСН поквартально.
Что будет, если заплатить взносы позже 28 декабря 2026 года?
На сумму долга начнут начисляться пени за каждый день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ. Отдельного штрафа за саму просрочку фиксированных взносов за себя нет, но пени растут, пока долг числится на едином налоговом счете.
Какой КБК указывать в платежке за взносы ИП в 2026 году?
Единый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 — он один для фиксированной части и для дополнительного взноса 1%. Старые раздельные коды относятся к периоду до перехода на единый налоговый платеж и для 2026 года не актуальны.
Может ли ИП не платить взносы, если за год не было дохода?
Само по себе отсутствие дохода взносы не отменяет. Освобождение возможно только по закрытому перечню оснований — например, уход за ребенком до полутора лет или военная служба, и только за период, когда деятельность фактически не велась.